Beskæftigelsesfradrag 2026 — sats og loft
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssigt fradrag, du får automatisk, hvis du har lønindkomst i Danmark. I 2026 er satsen 12,75 % af dit AM-bidrag-grundlag, og loftet er 63.300 kr. om året. Her kan du se, hvordan det beregnes, regneeksempler ved tre lønniveauer og hvordan satsen har udviklet sig siden 2023.
Hvad er beskæftigelsesfradraget?
Beskæftigelsesfradraget blev indført for at gøre det mere attraktivt at være i arbejde frem for at modtage overførselsindkomst. Det er et ligningsmæssigt fradrag, der trækkes fra din skattepligtige indkomst, før kommuneskat, kirkeskat og bundskat beregnes. Det betyder, at hver krone i fradrag sparer dig den såkaldte ligningsmæssige skatteværdi — typisk mellem 25 og 37 % afhængigt af din kommune og om du betaler kirkeskat.
I 2026 udgør beskæftigelsesfradraget 12,75 % af grundlaget for arbejdsmarkedsbidrag, dvs. din bruttoløn minus ATP-bidrag og din egen pensionsindbetaling via lønnen. Fradraget kan dog højst blive 63.300 kr., hvilket betyder, at du rammer loftet ved et AM-bidrag-grundlag på cirka 496.471 kr. om året. Tjener du mere end det, vokser fradraget ikke længere.
Fradraget gælder ved siden af det ekstra jobfradrag (4,5 % af det, der overstiger 235.200 kr., loft 3.100 kr.) og personfradraget på 54.100 kr. Sammenlagt udgør disse tre fradrag rygraden i, hvad Skattestyrelsen kalder “arbejdsindkomstens” skattefrie zone.
Sådan placerer fradraget sig i beregningen
Rækkefølgen i den officielle skatteberegning er:
- Bruttoløn
- − ATP-bidrag (99 kr./md.) og egen pension via lønnen
- = Grundlag for AM-bidrag (det er her, satsen på 12,75 % beregnes)
- − 8 % AM-bidrag
- = Personlig indkomst
- − Beskæftigelsesfradrag, jobfradrag, fagforening, A-kasse, kørselsfradrag
- − Personfradrag (54.100 kr.)
- = Grundlag for kommune-, kirke- og bundskat
Nøgleværdier 2026
De officielle satser og grænser for beskæftigelsesfradraget, sat i forhold til de tærskler du møder i resten af skattesystemet.
| Parameter | 2026 | Bemærkning |
|---|---|---|
| Sats (beskæftigelsesfradrag) | 12,75 % | Af grundlaget for arbejdsmarkedsbidrag |
| Loft (maks. fradrag pr. år) | 63.300 kr. | Når fradraget rammer maksimum |
| AM-bidrag-grundlag for fuldt fradrag | ≈ 496.471 kr. | Bruttoløn ÷ (1 − pension) − ATP ≈ samme |
| Bruttoløn for fuldt fradrag (uden pension) | ≈ 497.659 kr. | Inkl. ATP-bidrag på 1.188 kr./år |
| Personfradrag (til sammenligning) | 54.100 kr. | Trækkes fra grundlaget for bund- og kommuneskat |
| Jobfradrag (sats / loft) | 4,5 % / 3.100 kr. | Af det der overstiger 235.200 kr. |
| AM-bidrag | 8 % | Trækkes før bund-, mellem- og topskat |
| Bundskat | 12,01 % | Af personlig indkomst over personfradraget |
Kilde: Skattestyrelsen og Skatteministeriet, satser pr. 1. januar 2026. Se kilder og metode.
Mini-beregner — dit beskæftigelsesfradrag
Skriv din bruttoløn og din egen pensionsprocent. Vi viser dit fradrag i 2026 og hvor meget skat det reelt sparer dig.
Beregn dit beskæftigelsesfradrag 2026
—
Vil du se den fulde lønopdeling med kommune, kirkeskat og alle fradrag? Brug vores lønberegner.
Tre eksempler — løst skridt for skridt
Vi bruger ATP på 1.188 kr./år og ingen pension via lønnen, så du kan følge tallene linje for linje.
Eksempel 1 — Lønmodtager med 350.000 kr. om året
- Bruttoløn: 350.000 kr.
- ATP-bidrag: −1.188 kr.
- Grundlag for AM-bidrag: 350.000 − 1.188 = 348.812 kr.
- Beskæftigelsesfradrag: 348.812 × 12,75 % = 44.474 kr.
- Loftet på 63.300 kr. rammes ikke — du får det fulde procentregnede fradrag.
Eksempel 2 — Mellemlønnet med 600.000 kr. om året
- Bruttoløn: 600.000 kr.
- ATP-bidrag: −1.188 kr.
- Grundlag for AM-bidrag: 600.000 − 1.188 = 598.812 kr.
- Beskæftigelsesfradrag før loft: 598.812 × 12,75 % = 76.349 kr.
- Loftet kicker ind — fradraget skæres ned til 63.300 kr.
Eksempel 3 — Topleder med 900.000 kr. om året
- Bruttoløn: 900.000 kr.
- ATP-bidrag: −1.188 kr.
- Grundlag for AM-bidrag: 900.000 − 1.188 = 898.812 kr.
- Beskæftigelsesfradrag før loft: 898.812 × 12,75 % = 114.598 kr.
- Fradraget skæres ned til loftet 63.300 kr. — uændret i forhold til eksempel 2.
Sparet skat er beregnet med 25,43 % gennemsnitlig kommuneskat + 12,01 % bundskat = 37,44 % skatteværdi af ligningsmæssige fradrag.
Sådan har beskæftigelsesfradraget — sats og loft — ændret sig over årene
Folketinget har hævet både sats og loft markant i kølvandet på reformerne i 2024 og Forårspakken 2026. Her er udviklingen i fire år.
| År | Sats | Loft (kr./år) | Hovedændring |
|---|---|---|---|
| 2023 | 10,65 % | 45.600 kr. | Sats og loft fastholdt efter 2022-niveauet. |
| 2024 | 10,65 % | 45.100 kr. | Mindre teknisk justering; samme reelle sats. |
| 2025 | 12,30 % | 55.600 kr. | Første trin af aftalen “Et stærkere erhvervsliv” — sats og loft hævet. |
| 2026 | 12,75 % | 63.300 kr. | Forårspakken 2026: sats og loft hævet igen sammen med ny mellemskat og toptopskat. |
Bemærk: tallene før 2025 er rundede til Skattestyrelsens officielt offentliggjorte beløb. Den fulde historiske udvikling kan ses i Skatteministeriets satsoversigt.
Ofte stillede spørgsmål
De spørgsmål vi oftest får om beskæftigelsesfradraget for 2026.
Hvad er beskæftigelsesfradraget i 2026?
Beskæftigelsesfradraget i 2026 er 12,75 % af din indkomst efter ATP og egen pensionsindbetaling, dog højst 63.300 kr. Det er et ligningsmæssigt fradrag, som SKAT automatisk regner med i din årsopgørelse og forskudsopgørelse.
Hvornår rammer jeg loftet på 63.300 kr.?
Loftet rammes, når dit grundlag efter AM-bidrag er på cirka 496.471 kr. Det svarer for en almindelig lønmodtager uden pension via lønnen til en bruttoløn omkring 497.700 kr. om året. Indbetaler du f.eks. 5 % til pension via lønnen, skal bruttolønnen være ca. 524.000 kr., før du rammer loftet.
Skal jeg selv ansøge om beskæftigelsesfradraget?
Nej. Fradraget beregnes automatisk af Skattestyrelsen ud fra din A-indkomst. Du behøver ikke at skrive noget i TastSelv — men du kan tjekke det på din forskudsopgørelse eller årsopgørelse under ligningsmæssige fradrag. Stemmer tallet ikke, er det typisk fordi du har ekstra B-indkomst, der ikke er registreret som lønindkomst.
Hvor meget er beskæftigelsesfradraget reelt værd i kroner?
Fradraget reducerer dit grundlag for kommuneskat, kirkeskat og bundskat. Med gennemsnitskommune på 25,43 % + 12,01 % bundskat ligger skatteværdien på ca. 37 øre pr. krones fradrag. Ved fuldt loft (63.300 kr.) er det omkring 23.700 kr. i sparet skat om året. Bor du i en kommune med høj kommuneskat eller betaler kirkeskat, er besparelsen lidt højere.
Gælder beskæftigelsesfradraget for freelancere og selvstændige?
Beskæftigelsesfradraget gælder lønindkomst (A-indkomst) og overskud fra selvstændig virksomhed, der er beskatningsgrundlag for arbejdsmarkedsbidrag. Honorarmodtagere uden A-indkomst skal tjekke deres forskudsopgørelse på skat.dk for at se, om de er omfattet. Se også vores freelancer-beregner.
Relateret indhold
Forstå hvordan beskæftigelsesfradraget spiller sammen med resten af din løn og skat i 2026.
Lønberegner — brutto til netto
Beregn hele din løn for 2026 med kommune, kirkeskat, AM-bidrag, beskæftigelsesfradrag og personfradrag.
Topskat-tjek 2026
Ligger du i bund-, mellem-, top- eller toptopskat? Få dit svar på 5 sekunder.
Pensionsfradrag
Hvor meget sparer du i skat ved at sende mere i pension? Se effekten af bortseelsesretten.
Sammenlign kommuner
Skatteværdien af beskæftigelsesfradraget afhænger af kommuneskatten. Sammenlign alle 98 kommuner.
Freelancer-beregner
B-indkomst og selvstændig virksomhed — se hvad du har tilbage efter AM-bidrag og skat.
Feriepenge
12,5 % af lønnen efter skat — beregn hvad der reelt lander på kontoen.
Vil du se din fulde nettoløn?
Brug lønberegneren — gratis, uden logind og opdateret med 2026-satserne, inklusive beskæftigelsesfradraget.
Åbn lønberegneren