Beskæftigelsesfradrag 2026 — sats og loft
Beskæftigelsesfradraget er et ligningsmæssigt fradrag, du får automatisk, hvis du har lønindkomst i Danmark. I 2026 er satsen 12,75 % af dit AM-bidrag-grundlag, og loftet er 63.300 kr. om året. Her kan du se, hvordan det beregnes, regneeksempler ved tre lønniveauer og hvordan satsen har udviklet sig siden 2023.
Mini-beregner — dit beskæftigelsesfradrag
Skriv din bruttoløn og din egen pensionsprocent. Vi viser dit fradrag i 2026 og hvor meget skat det reelt sparer dig.
Beregn dit beskæftigelsesfradrag 2026
—
Vil du se den fulde lønopdeling med kommune, kirkeskat og alle fradrag? Brug vores lønberegner.
Hvad er beskæftigelsesfradraget?
Beskæftigelsesfradraget blev indført for at gøre det mere attraktivt at være i arbejde frem for at modtage overførselsindkomst. Det er et ligningsmæssigt fradrag, der trækkes fra din skattepligtige indkomst, før kommuneskat, kirkeskat og bundskat beregnes. Det betyder, at hver krone i fradrag sparer dig den såkaldte ligningsmæssige skatteværdi — typisk mellem 25 og 37 % afhængigt af din kommune og om du betaler kirkeskat.
I 2026 udgør beskæftigelsesfradraget 12,75 % af grundlaget for arbejdsmarkedsbidrag, dvs. din bruttoløn minus ATP-bidrag og din egen pensionsindbetaling via lønnen. Fradraget kan dog højst blive 63.300 kr., hvilket betyder, at du rammer loftet ved et AM-bidrag-grundlag på cirka 496.471 kr. om året. Tjener du mere end det, vokser fradraget ikke længere.
Fradraget gælder ved siden af det ekstra jobfradrag (4,5 % af det, der overstiger 235.200 kr., loft 3.100 kr.) og personfradraget på 54.100 kr. Sammenlagt udgør disse tre fradrag rygraden i, hvad Skattestyrelsen kalder “arbejdsindkomstens” skattefrie zone.
Sådan placerer fradraget sig i beregningen
Rækkefølgen i den officielle skatteberegning er:
- Bruttoløn
- − ATP-bidrag (99 kr./md.) og egen pension via lønnen
- = Grundlag for AM-bidrag (det er her, satsen på 12,75 % beregnes)
- − 8 % AM-bidrag
- = Personlig indkomst
- − Beskæftigelsesfradrag, jobfradrag, fagforening, A-kasse, kørselsfradrag
- − Personfradrag (54.100 kr.)
- = Grundlag for kommune-, kirke- og bundskat
Nøgleværdier 2026
De officielle satser og grænser for beskæftigelsesfradraget, sat i forhold til de tærskler du møder i resten af skattesystemet.
| Parameter | 2026 | Bemærkning |
|---|---|---|
| Sats (beskæftigelsesfradrag) | 12,75 % | Af grundlaget for arbejdsmarkedsbidrag |
| Loft (maks. fradrag pr. år) | 63.300 kr. | Når fradraget rammer maksimum |
| AM-bidrag-grundlag for fuldt fradrag | ≈ 496.471 kr. | Bruttoløn ÷ (1 − pension) − ATP ≈ samme |
| Bruttoløn for fuldt fradrag (uden pension) | ≈ 497.659 kr. | Inkl. ATP-bidrag på 1.188 kr./år |
| Personfradrag (til sammenligning) | 54.100 kr. | Trækkes fra grundlaget for bund- og kommuneskat |
| Jobfradrag (sats / loft) | 4,5 % / 3.100 kr. | Af det der overstiger 235.200 kr. |
| AM-bidrag | 8 % | Trækkes før bund-, mellem- og topskat |
| Bundskat | 12,01 % | Af personlig indkomst over personfradraget |
Kilde: Skattestyrelsen og Skatteministeriet, satser pr. 1. januar 2026. Se kilder og metode.
Tre eksempler — løst skridt for skridt
Vi bruger ATP på 1.188 kr./år og ingen pension via lønnen, så du kan følge tallene linje for linje.
Eksempel 1 — Lønmodtager med 350.000 kr. om året
- Bruttoløn: 350.000 kr.
- ATP-bidrag: −1.188 kr.
- Grundlag for AM-bidrag: 350.000 − 1.188 = 348.812 kr.
- Beskæftigelsesfradrag: 348.812 × 12,75 % = 44.474 kr.
- Loftet på 63.300 kr. rammes ikke — du får det fulde procentregnede fradrag.
Eksempel 2 — Mellemlønnet med 600.000 kr. om året
- Bruttoløn: 600.000 kr.
- ATP-bidrag: −1.188 kr.
- Grundlag for AM-bidrag: 600.000 − 1.188 = 598.812 kr.
- Beskæftigelsesfradrag før loft: 598.812 × 12,75 % = 76.349 kr.
- Loftet kicker ind — fradraget skæres ned til 63.300 kr.
Eksempel 3 — Topleder med 900.000 kr. om året
- Bruttoløn: 900.000 kr.
- ATP-bidrag: −1.188 kr.
- Grundlag for AM-bidrag: 900.000 − 1.188 = 898.812 kr.
- Beskæftigelsesfradrag før loft: 898.812 × 12,75 % = 114.598 kr.
- Fradraget skæres ned til loftet 63.300 kr. — uændret i forhold til eksempel 2.
Sparet skat er beregnet med 25,43 % gennemsnitlig kommuneskat + 12,01 % bundskat = 37,44 % skatteværdi af ligningsmæssige fradrag.
Sådan har beskæftigelsesfradraget — sats og loft — ændret sig over årene
Folketinget har hævet både sats og loft markant i kølvandet på reformerne i 2024 og Forårspakken 2026. Her er udviklingen i fire år.
| År | Sats | Loft (kr./år) | Hovedændring |
|---|---|---|---|
| 2023 | 10,65 % | 45.600 kr. | Sats og loft fastholdt efter 2022-niveauet. |
| 2024 | 10,65 % | 45.100 kr. | Mindre teknisk justering; samme reelle sats. |
| 2025 | 12,30 % | 55.600 kr. | Første trin af aftalen “Et stærkere erhvervsliv” — sats og loft hævet. |
| 2026 | 12,75 % | 63.300 kr. | Forårspakken 2026: sats og loft hævet igen sammen med ny mellemskat og toptopskat. |
Bemærk: tallene før 2025 er rundede til Skattestyrelsens officielt offentliggjorte beløb. Den fulde historiske udvikling kan ses i Skatteministeriets satsoversigt.
Ofte stillede spørgsmål
De spørgsmål vi oftest får om beskæftigelsesfradraget for 2026.
Hvad er beskæftigelsesfradraget i 2026?
Beskæftigelsesfradraget i 2026 er 12,75 % af din indkomst efter ATP og egen pensionsindbetaling, dog højst 63.300 kr. Det er et ligningsmæssigt fradrag, som SKAT automatisk regner med i din årsopgørelse og forskudsopgørelse.
Hvornår rammer jeg loftet på 63.300 kr.?
Loftet rammes, når dit grundlag efter AM-bidrag er på cirka 496.471 kr. Det svarer for en almindelig lønmodtager uden pension via lønnen til en bruttoløn omkring 497.700 kr. om året. Indbetaler du f.eks. 5 % til pension via lønnen, skal bruttolønnen være ca. 524.000 kr., før du rammer loftet.
Skal jeg selv ansøge om beskæftigelsesfradraget?
Nej. Fradraget beregnes automatisk af Skattestyrelsen ud fra din A-indkomst. Du behøver ikke at skrive noget i TastSelv — men du kan tjekke det på din forskudsopgørelse eller årsopgørelse under ligningsmæssige fradrag. Stemmer tallet ikke, er det typisk fordi du har ekstra B-indkomst, der ikke er registreret som lønindkomst.
Hvor meget er beskæftigelsesfradraget reelt værd i kroner?
Fradraget reducerer dit grundlag for kommuneskat, kirkeskat og bundskat. Med gennemsnitskommune på 25,43 % + 12,01 % bundskat ligger skatteværdien på ca. 37 øre pr. krones fradrag. Ved fuldt loft (63.300 kr.) er det omkring 23.700 kr. i sparet skat om året. Bor du i en kommune med høj kommuneskat eller betaler kirkeskat, er besparelsen lidt højere.
Gælder beskæftigelsesfradraget for freelancere og selvstændige?
Beskæftigelsesfradraget gælder lønindkomst (A-indkomst) og overskud fra selvstændig virksomhed, der er beskatningsgrundlag for arbejdsmarkedsbidrag. Honorarmodtagere uden A-indkomst skal tjekke deres forskudsopgørelse på skat.dk for at se, om de er omfattet. Se også vores freelancer-beregner.
Relateret indhold
Forstå hvordan beskæftigelsesfradraget spiller sammen med resten af din løn og skat i 2026.
Lønberegner — brutto til netto
Beregn hele din løn for 2026 med kommune, kirkeskat, AM-bidrag, beskæftigelsesfradrag og personfradrag.
Topskat-tjek 2026
Ligger du i bund-, mellem-, top- eller toptopskat? Få dit svar på 5 sekunder.
Pensionsfradrag
Hvor meget sparer du i skat ved at sende mere i pension? Se effekten af bortseelsesretten.
Sammenlign kommuner
Skatteværdien af beskæftigelsesfradraget afhænger af kommuneskatten. Sammenlign alle 98 kommuner.
Freelancer-beregner
B-indkomst og selvstændig virksomhed — se hvad du har tilbage efter AM-bidrag og skat.
Feriepenge
12,5 % af lønnen efter skat — beregn hvad der reelt lander på kontoen.
Vil du se din fulde nettoløn?
Brug lønberegneren — gratis, uden logind og opdateret med 2026-satserne, inklusive beskæftigelsesfradraget.
Åbn lønberegneren