Bundskat 2026 — sats, beregning og personfradrag
Bundskatten er den grundlæggende statslige indkomstskat, som stort set alle skattepligtige i Danmark betaler. I 2026 er satsen 12,01 %, og personfradraget er 54.100 kr. for både voksne og personer under 18 år.
Bundskatten beregnes af den personlige indkomst, efter at AM-bidraget på 8 % er trukket fra. Det betyder, at hvis du tjener 400.000 kr. om året, så er det ikke hele beløbet, som bundskatten lægges oven på — først ryger ATP og eventuel egenpension fra, derefter 8 % AM-bidrag, og først dér bliver bundskatten regnet ud af det, der er tilbage. Personfradraget på 54.100 kr. trækkes så fra, og 12,01 % beregnes af resten.
Bundskatten er den samme i hele landet — i modsætning til kommuneskatten, som varierer fra kommune til kommune. Sammen med kommuneskatten udgør bundskatten kernen i de fleste danskeres skattebillede, og er en af de tre statsskatter (sammen med mellemskat og topskat) som dækkes af det skrå skatteloft på 52,07 %.
Bundskat 2026 — officielle værdier
| Parameter | Værdi 2026 | Note |
|---|---|---|
| Bundskatsats | 12,01 % | Samme sats i hele landet |
| Personfradrag (voksne) | 54.100 kr./år | Trækkes fra inden bundskatten beregnes |
| Personfradrag (under 18) | 54.100 kr./år | Unificeret med voksne fra 2026 |
| Beregningsgrundlag | Personlig indkomst | Efter AM-bidrag på 8 % |
| AM-bidrag (forud) | 8 % | Personer under 18 år er fritaget i 2026 |
| Skrå skatteloft | 52,07 % | Inkl. bundskat + kommuneskat + topskat |
Eksempel-tabel: bundskat ved typiske lønninger
| Bruttoløn/år | Efter AM-bidrag | Grundlag (efter personfradrag) | Bundskat 12,01 % |
|---|---|---|---|
| 300.000 kr. | 276.000 kr. | 221.900 kr. | 26.650 kr. |
| 450.000 kr. | 414.000 kr. | 359.900 kr. | 43.224 kr. |
| 600.000 kr. | 552.000 kr. | 497.900 kr. | 59.798 kr. |
| 800.000 kr. | 736.000 kr. | 681.900 kr. | 81.896 kr. |
Beløbene er afrundede og ekskl. ATP-bidrag og egenpension for overskuelighedens skyld.
Mini-beregner: bundskat 2026
Indtast din årlige bruttoløn for at se, hvor meget du betaler i bundskat i 2026.
For den fulde beregning med kommuneskat, mellemskat og topskat: brug hovedlønberegneren →
Tre eksempler — trin-for-trin beregning
Eksempel 1: Lærer med bruttoløn 380.000 kr./år
Anna er folkeskolelærer og tjener 380.000 kr. om året.
- AM-bidrag: 380.000 × 8 % = 30.400 kr.
- Personlig indkomst efter AM-bidrag: 380.000 − 30.400 = 349.600 kr.
- Træk personfradraget fra: 349.600 − 54.100 = 295.500 kr. (beregningsgrundlag)
- Bundskat: 295.500 × 12,01 % = 35.490 kr./år (≈ 2.957 kr./md.)
Anna ligger under topskattegrænsen, så hun betaler kun bundskat — ikke mellemskat eller topskat.
Eksempel 2: Ingeniør med bruttoløn 650.000 kr./år
Mikkel arbejder som civilingeniør og tjener 650.000 kr.
- AM-bidrag: 650.000 × 8 % = 52.000 kr.
- Personlig indkomst: 650.000 − 52.000 = 598.000 kr.
- Beregningsgrundlag: 598.000 − 54.100 = 543.900 kr.
- Bundskat: 543.900 × 12,01 % = 65.322 kr./år (≈ 5.444 kr./md.)
Mikkel er stadig under mellemskattegrænsen på 641.200 kr. — så bundskatten er den eneste statsskat for ham.
Eksempel 3: Direktør med bruttoløn 1.200.000 kr./år
Helle er afdelingsdirektør og tjener 1,2 mio. kr. om året.
- AM-bidrag: 1.200.000 × 8 % = 96.000 kr.
- Personlig indkomst: 1.200.000 − 96.000 = 1.104.000 kr.
- Beregningsgrundlag for bundskat: 1.104.000 − 54.100 = 1.049.900 kr.
- Bundskat: 1.049.900 × 12,01 % = 126.093 kr./år (≈ 10.508 kr./md.)
Helle betaler også mellemskat (over 641.200 kr.) og topskat (over 777.900 kr.) — bundskatten er kun den første af tre statsskatter for hende.
Sådan ændres bundskat, sats og personfradrag sig over årene
| År | Bundskatsats | Personfradrag (voksne) | Bemærkninger |
|---|---|---|---|
| 2023 | 12,09 % | 48.000 kr. | Standard niveau efter sundhedsbidragets ophør |
| 2024 | 12,06 % | 49.700 kr. | Indeksregulering af personfradraget |
| 2025 | 12,01 % | 51.600 kr. | Lille satsnedsættelse forberedt |
| 2026 | 12,01 % | 54.100 kr. | Forårspakke 2026: personfradrag unificeret for under 18 år |
Den største ændring i 2026 er, at personfradraget for personer under 18 år er hævet til samme niveau som voksne — 54.100 kr. — i forbindelse med Forårspakken. Selve bundskatsatsen er uændret fra 2025 til 2026 på 12,01 %, men selve skattetrykket på topindkomster er ændret markant, fordi mellemskatten er genindført og topskatten reduceret.
Ofte stillede spørgsmål om bundskat 2026
Hvem betaler bundskat?
Stort set alle skattepligtige i Danmark med personlig indkomst over personfradraget (54.100 kr.) betaler bundskat. Det gælder lønmodtagere, selvstændige, pensionister og dagpengemodtagere. Personer under 18 år betaler også bundskat — men de er fritaget for AM-bidrag i 2026.
Hvad er forskellen på bundskat og kommuneskat?
Bundskatten er en statsskat — den er ens i hele landet (12,01 % i 2026) og tilfalder staten. Kommuneskatten varierer fra kommune til kommune (typisk 22–27 %) og tilfalder din bopælskommune. Begge beregnes af nogenlunde samme grundlag, men efter forskellige fradrag.
Trækkes personfradraget fra én gang eller flere gange?
Personfradraget på 54.100 kr. trækkes fra inden hver enkelt skat beregnes: bundskat, kommuneskat og kirkeskat. Det betyder, at hvis din personlige indkomst er under 54.100 kr., betaler du intet i nogen af disse skatter.
Hvad sker der med bundskatten, hvis jeg sætter penge ind på pension?
Egen pensionsindbetaling (via arbejdsgiver) trækkes fra inden AM-bidraget — det kaldes bortseelsesret. Det betyder, at både AM-bidrag, bundskat, kommuneskat og evt. topskat/mellemskat reduceres, fordi hele dit beregningsgrundlag bliver mindre. På den måde kan pension være meget skatteoptimerende.
Tæller bundskatten med under det skrå skatteloft?
Ja. Det skrå skatteloft i 2026 er 52,07 % og dækker bundskat + kommuneskat + mellemskat + topskat tilsammen (ekskl. kirkeskat og AM-bidrag). Det betyder, at hvis summen af de fire skattesatser overstiger 52,07 %, så reduceres topskatten automatisk. Kirkeskat og AM-bidrag er ikke inkluderet i loftet.